企業(yè)可不交社保的十類人

每天八分鐘，知曉財(cái)稅事。大家早上好，這里是早7點(diǎn)更新的財(cái)稅早班車，我是你們的老朋友千納，免費(fèi)訂閱，收聽(tīng)不迷路。

社會(huì)保險(xiǎn)是通過(guò)國(guó)家立法，以公民為保障對(duì)象，以公民的年老、疾病、傷殘、失業(yè)、生育等事件為保障內(nèi)容，采用強(qiáng)制性手段實(shí)施的一種社會(huì)保障制度。為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)是企業(yè)不可推脫的社會(huì)責(zé)任，同時(shí)也是企業(yè)用工成本的一部分，尤其是從2020年11月起，全國(guó)社保費(fèi)均由稅務(wù)部門(mén)征收后（也就是社保入稅），企業(yè)對(duì)社保合規(guī)繳納也更加重視起來(lái)，那我們用工過(guò)程中需要全員繳納社保嗎？有沒(méi)有一些人群可以不繳或少繳一些呢？今天給大家介紹下單位不需要繳納社保的十類人員。

1、大學(xué)實(shí)習(xí)生

實(shí)習(xí)生與第三方學(xué)校還存在“歸屬關(guān)系”，與實(shí)習(xí)企業(yè)的關(guān)系不屬于勞動(dòng)關(guān)系，企業(yè)聘用的實(shí)習(xí)生，屬于勞務(wù)合同（或?qū)嵙?xí)協(xié)議），不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

而且企業(yè)支付的實(shí)習(xí)報(bào)酬，扣繳個(gè)稅時(shí)，可以按照全日制學(xué)歷教育學(xué)生的實(shí)習(xí)酬金的特殊個(gè)稅政策進(jìn)行扣繳申報(bào)，在個(gè)稅申報(bào)時(shí)，按照“勞務(wù)報(bào)酬”進(jìn)行申報(bào)，但在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)，可以確認(rèn)為工資薪金及職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定稅前扣除，無(wú)需憑借發(fā)票。并且可以計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

所以，如果我們公司有一些崗位可以由實(shí)習(xí)生完成，在個(gè)稅和社保上都比較劃算，可以有效的降低用工成本。

2、返聘退休人員

退休人員不需要簽訂勞動(dòng)合同，因?yàn)橥诵萑艘淹顺龉ぷ鲘徫唬辉倬哂蟹梢饬x上的勞動(dòng)主體資格，即不再具有建立勞動(dòng)關(guān)系的主體資格。

退休人員中有的身體尚好，本人自愿用人單位需要，是可以從事一些力所能及的工作的，被用人單位聘用后可與其簽訂勞務(wù)合同，建立一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，按其勞動(dòng)情況給予一定的勞動(dòng)報(bào)酬，但不能建立勞動(dòng)關(guān)系而成為正式職工。

因此，公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動(dòng)合同，屬于勞務(wù)合同。公司無(wú)需為返聘退休人員繳納社保。

3、非獨(dú)立勞動(dòng)的兼職人員

兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞動(dòng)合同和繳納社會(huì)保險(xiǎn)，均由工作單位辦理。和兼職公司無(wú)關(guān)，因此無(wú)需繳納社保。

如果我們公司存在多家關(guān)聯(lián)公司，部分人員會(huì)存在為幾家公司同時(shí)提供服務(wù)的情況。如果工資歸集到一家公司支付，會(huì)導(dǎo)致社保成本增加，同時(shí)公司的成本也會(huì)虛增，影響企業(yè)管理數(shù)據(jù)分析。那我們可以按實(shí)際情況對(duì)人員工資進(jìn)行拆分，以勞務(wù)報(bào)酬形式取得部分收入。具體處理方式如下：

社保關(guān)系在一家主體經(jīng)營(yíng)單位，并簽訂勞動(dòng)合同，領(lǐng)取與勞動(dòng)內(nèi)容匹配的薪酬，與其他提供服務(wù)的公司簽訂勞務(wù)合同，由其他公司支付勞務(wù)費(fèi)，并代扣代繳個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅在第二年進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬和工資薪金是合并算稅的。勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算時(shí)還有20%的扣除費(fèi)用，整體比工資薪金所得個(gè)稅要低。配合使用有較好的節(jié)稅效果。

相關(guān)政策：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào) 關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告第八條規(guī)定：

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

每次收入不超過(guò)四千元的，勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額=勞務(wù)報(bào)酬所得收入-800；每次收入四千元以上的，勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額=勞務(wù)報(bào)酬所得收入*80%。

4、非全日制用工

非全日制員工自己繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，但單位應(yīng)該為其繳納工傷保險(xiǎn)。

非全日制必須同時(shí)符合以下三條標(biāo)準(zhǔn)：

（1）每天工作時(shí)間不超過(guò)4小時(shí)

（2）每周工作時(shí)間不超過(guò)24小時(shí)

（3）工資發(fā)放時(shí)間不超過(guò)15天

5、靈活就業(yè)人員

自營(yíng)勞動(dòng)者、家庭幫工、季節(jié)工、勞務(wù)承包工、勞務(wù)派遣工、家庭小時(shí)工等，企業(yè)無(wú)需繳納社保。但企業(yè)最好通過(guò)靈活用工平臺(tái)來(lái)引進(jìn)這些靈活就業(yè)人員，避免用工風(fēng)險(xiǎn)。

6、個(gè)體戶外包企業(yè)業(yè)務(wù)

企業(yè)將生產(chǎn)線上的員工，以組為單位成立個(gè)體戶，企業(yè)與個(gè)體戶簽訂服務(wù)承包協(xié)議，將員工工資轉(zhuǎn)換成個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得，企業(yè)無(wú)需為其繳納社保。我們有些企業(yè)大部分員工可能來(lái)自周邊農(nóng)村，工作穩(wěn)定性不強(qiáng)，而且他們不愿意放棄城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)，那我們通過(guò)這種方式可以降低不繳納社保的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也不會(huì)導(dǎo)致用工成本的增加。

此外還有以下幾類人也不需要企業(yè)繳納社保，分別是：

7、勞務(wù)派遣人員

勞務(wù)派遣工的社保由勞務(wù)派遣單位繳納，用工單位無(wú)需繳納。

8、停薪留職人員

如果某職工與第三方公司簽訂《停薪留職協(xié)議》，那么新用人單位在招聘該人員時(shí)只能簽訂《勞務(wù)合同》，不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

9、承包商派遣人員

這類派遣人員，因?yàn)橹荒芘c分包商簽訂《勞務(wù)合同》。因此，總包方派過(guò)來(lái)的人員已經(jīng)與總包單位簽訂了《勞動(dòng)合同》，與總包方存在“歸屬關(guān)系”，分包方不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

10、協(xié)保人員

協(xié)保人員是指，與原單位、再就業(yè)服務(wù)中心簽訂保留社保關(guān)系的三方協(xié)議的下崗職工。新單位招聘協(xié)保人員時(shí)只能簽訂《勞務(wù)合同》，不需要為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

【總結(jié)】

綜上所講，企業(yè)為員工繳納社保是履行社會(huì)責(zé)任，也是對(duì)員工負(fù)責(zé)的態(tài)度，這個(gè)我們企業(yè)無(wú)法也不能去規(guī)避，但是我們企業(yè)也可以根據(jù)崗位性質(zhì)，合理安排一些不需要繳納社保的特殊人群，合規(guī)的同時(shí)還能降低企業(yè)成本，不也是一舉兩得的好事嗎？今天的內(nèi)容您都學(xué)會(huì)了嗎？